EURL ou SASU : comment optimiser sa rémunération en 2026 ?

Quand tu passes en société (EURL IS ou SASU IS), tu ne "gagnes" plus directement ton chiffre d'affaires. Tu choisis comment te rémunérer : en salaire, en dividendes, ou en combinant les deux.

Ce choix a un impact massif sur ton revenu net. Sur 100 000€ de CA en SASU IS, la différence entre full salaire et full dividendes peut dépasser 8 000€ par an. Mais le full dividendes cache des pièges que beaucoup de freelances découvrent trop tard.

Voici comment fonctionne chaque mode de rémunération, avec les vrais chiffres 2026.

En mode full salaire, tout le CA passe en rémunération du dirigeant. L'avantage : pas d'IS à payer (le salaire est une charge déductible), une couverture sociale complète, et des trimestres de retraite validés.

En EURL IS (gérant TNS) :

• Cotisations sociales : ~45% sur la rémunération
• Abattement 10% pour frais professionnels sur l'assiette IR
• Retraite au régime général + complémentaire
• Pour 120 000€ de CA : environ 66 000€ net après charges, puis IR

En SASU IS (président assimilé-salarié) :

• Charges patronales + salariales : ~65-70% du net versé
• Abattement 10% frais pro sur l'assiette IR
• Régime général de la Sécurité sociale (meilleure couverture)
• Coût total bien plus élevé qu'en EURL, mais protection sociale supérieure

Le full salaire est la stratégie la plus simple et la plus sûre. Idéal si tu veux maximiser ta retraite et ne pas te prendre la tête.

La tentation du full dividendes est forte : pas de charges sociales lourdes, juste le PFU (prélèvement forfaitaire unique) à 31,4% en 2026 (12,8% d'IR + 18,6% de prélèvements sociaux). Simple, rapide.

Mais il y a trois pièges majeurs :

1. L'IS avant le PFU

Les dividendes sont versés après paiement de l'IS. Sur 100 000€ de bénéfice : 15% sur les premiers 42 500€ + 25% au-delà = 20 750€ d'IS. Il te reste 79 250€, puis le PFU de 31,4% s'applique sur ce montant.

2. La taxe PUMa

Si tes revenus d'activité (salaire) sont inférieurs à 20% du plafond de la Sécurité sociale (~9 612€ en 2026), tu paies la cotisation subsidiaire maladie de 6,5% sur tes revenus du capital. En full dividendes avec zéro salaire, c'est le taux maximum.

3. Zéro protection sociale

Pas de salaire = pas de trimestres retraite, pas de couverture prévoyance, pas d'indemnités journalières. Tu dois financer une mutuelle et une prévoyance privées (200 à 400€/mois).

Au final, le full dividendes n'est presque jamais optimal une fois la PUMa et l'absence de couverture sociale prises en compte.

La stratégie la plus efficace en société est le mix salaire/dividendes. L'idée : te verser suffisamment de salaire pour valider tes trimestres de retraite et échapper à la PUMa, puis sortir le reste en dividendes.

Le seuil PUMa à retenir : 20% du PASS = ~9 612€/an de revenus d'activité. En dessous, la taxe PUMa s'applique. Donc un salaire net d'au moins 10 000€/an est un minimum.

Exemple chiffré en SASU IS à 120 000€ de CA :

• Salaire brut : 20 000€ (charges ~65% → net ~12 000€, au-dessus du seuil PUMa)
• Bénéfice restant : ~88 000€ → IS = ~17 375€ → dividendes = ~70 625€
• PFU 31,4% sur dividendes : ~22 176€
• Net total : ~12 000€ (salaire) + 48 449€ (dividendes après PFU) = ~60 449€
• + pas de PUMa, trimestres retraite validés, couverture sociale de base

En EURL IS, c'est encore plus intéressant : les dividendes au-delà de 10% du capital social sont soumis aux cotisations TNS (pas au PFU). Avec un capital social de 1 000€, c'est quasi tout qui passe en TNS — ce qui finance ta retraite mais coûte plus cher en charges.

L'optimum dépend de ton CA, de ta situation familiale (nombre de parts fiscales) et de tes priorités (retraite vs net immédiat). C'est exactement ce que simule le comparateur Freelens.

Quand tu te verses un salaire en société (EURL IS ou SASU IS), ton revenu imposable bénéficie d'un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels. Cet abattement s'applique avant le calcul de l'IR.

Exemple : tu te verses 60 000€ net de salaire. L'assiette imposable n'est pas 60 000€ mais 54 000€ (après abattement de 10%). Sur une tranche à 30%, ça représente 1 800€ d'impôt en moins.

Cet abattement s'applique à :

• La rémunération du gérant majoritaire EURL (article 62 du CGI)
• Le salaire du président de SASU (assimilé-salarié)
• Le salaire en portage salarial

Il ne s'applique pas à :

• L'EI classique (revenus BIC/BNC, pas des salaires)
• La micro-entreprise (qui a son propre abattement de 34%)
• Les dividendes (taxés au PFU ou au barème, pas d'abattement)

Beaucoup de simulateurs en ligne oublient cet abattement. Freelens l'intègre depuis mars 2026.

Voici un arbre de décision simplifié :

• CA < 83 600€ et peu de charges → reste en micro-entreprise, c'est imbattable en simplicité
• CA > 83 600€, pas envie de société → EI classique au réel
• CA > 80 000€, priorité retraite et simplicité → EURL IR, full salaire TNS
• CA > 80 000€, veut optimiser le net → EURL IS ou SASU IS en mode mixte
• Besoin de régime général et couverture max → SASU IS avec part salaire significative
• Zéro admin, CDI et chômage → portage salarial (mais cher)

Dans tous les cas, ne fais pas de full dividendes sans avoir mesuré l'impact de la PUMa et l'absence de protection sociale. Simule les différents scénarios sur le comparateur de statuts.