Charges freelance en 2026 : URSSAF, impôts et cotisations expliqués

C'est LA question de tout freelance : sur 100€ facturés, combien je garde ? La réponse dépend de ton statut juridique, de ton niveau de CA, et de ta situation fiscale.

En résumé rapide :

• Micro-entreprise BNC : il te reste environ 60 à 65% après cotisations + IR
• EI au réel : environ 45 à 55% (mais tu déduis tes frais)
• EURL à l'IS : environ 55 à 65% avec un mix salaire/dividendes optimisé
• SASU à l'IS : environ 45 à 55% (charges patronales élevées, mais meilleure protection)
• Portage salarial : environ 45 à 50%

Ces fourchettes incluent cotisations sociales ET impôt sur le revenu. Voyons le détail.

Les cotisations sociales sont le premier prélèvement sur ton activité. Elles financent ta retraite, ta santé, et tes indemnités journalières.

Micro-entreprise (BNC)

Taux unique calculé sur le CA : 25,6% (dont une part retraite complémentaire renforcée depuis 2026). Si tu optes pour le versement libératoire de l'IR, ajoute 2,2%. C'est simple mais tu ne peux pas déduire tes frais.

EI au réel / EURL à l'IR

Cotisations TNS calculées sur le bénéfice (CA - charges déductibles). Taux global : environ 45% du bénéfice. Détail : maladie-maternité (~6,5%), retraite de base (~17,75%), retraite complémentaire (~7-8%), invalidité-décès (~1,3%), allocations familiales (~3,1%), CSG/CRDS (~9,7%), formation (~0,3%).

EURL à l'IS

Deux composantes : cotisations TNS sur ta rémunération (~45%), et IS + prélèvements sur les dividendes. Les dividendes d'EURL IS supérieurs à 10% du capital sont soumis aux cotisations sociales TNS. En dessous de ce seuil : prélèvements sociaux de 17,2%.

SASU à l'IS

Le président est assimilé salarié. Charges patronales : environ 45% du salaire brut, soit ~65% du salaire net. Les dividendes sont soumis au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux), sans cotisations sociales supplémentaires.

Portage salarial

Frais de gestion : 7 à 10% du CA HT. Puis charges salariales classiques (~22% du brut) + charges patronales (~42% du brut). Il te reste environ 47 à 52% du CA initial.

En plus des cotisations sociales, tu paies l'impôt sur le revenu. Le barème progressif 2026 :

Tranche de revenu	Taux d'imposition
Jusqu'à 11 294€	0%
11 295€ à 28 797€	11%
28 798€ à 82 341€	30%
82 342€ à 177 106€	41%
Au-delà de 177 106€	45%

En micro-entreprise, le revenu imposable est le CA après abattement forfaitaire (34% pour les BNC, soit 66% du CA imposé). Option : le versement libératoire à 2,2% du CA si ton revenu fiscal de référence N-2 ne dépasse pas certains seuils.

En EI/EURL IR, le bénéfice (CA - charges déductibles - cotisations) est soumis au barème progressif.

En EURL/SASU IS, ton salaire est soumis au barème IR classique. Les dividendes sont soumis au PFU de 30% (ou au barème progressif sur option).

Si tu es en EURL IS ou SASU IS, ta société paie l'IS sur son bénéfice (après déduction de ton salaire et de toutes les charges) :

• 15% sur les premiers 42 500€ de bénéfice (taux réduit PME)
• 25% au-delà

Ce taux réduit à 15% est un avantage important des structures IS pour les freelances. Si ta société fait 50 000€ de bénéfice, tu paies : 42 500 × 15% + 7 500 × 25% = 6 375 + 1 875 = 8 250€ d'IS, soit un taux effectif de 16,5%.

Le bénéfice après IS peut ensuite être distribué en dividendes (soumis au PFU de 30%) ou conservé dans la société pour investir.

La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est due par tous les freelances, quel que soit le statut. Son montant dépend de ta commune et de ton CA (de 200 à 2 000€/an en général). Tu en es exonéré la première année d'activité.

La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée) ne concerne que les CA supérieurs à 500 000€ — rare pour un freelance solo.

La TVA : en franchise en base si CA < 37 500€ (prestations). Au-delà, tu collectes 20% de TVA sur tes factures et tu reverses à l'État. Ce n'est pas une charge car le client la paie, mais c'est de l'admin en plus.

Combien il reste sur 12 mois pour un freelance tech avec 5 semaines de vacances :

TJM	CA annuel	Micro	EURL IS	SASU IS
500€	~105 000€	Impossible*	~62 000€	~54 000€
650€	~136 000€	Impossible*	~78 000€	~68 000€
800€	~168 000€	Impossible*	~93 000€	~82 000€
400€	~72 000€	~52 000€	~47 000€	~40 000€

*Plafond micro BNC : 83 600€. Estimations incluant cotisations sociales + IR (taux moyen). Le net EURL/SASU IS suppose un mix salaire/dividendes optimisé.

Pour un calcul précis adapté à ta situation, utilise le simulateur Freelens qui intègre les taux URSSAF 2026 et le barème IR en vigueur.

Quelques leviers d'optimisation parfaitement légaux :

• Choisir le bon statut : c'est le levier n°1. Un mauvais choix peut coûter 10 000€+/an.
• Mix salaire/dividendes (IS) : en EURL/SASU IS, ajuste la proportion salaire vs dividendes pour minimiser le total charges + impôts.
• ACRE : exonération partielle de cotisations la première année (50% en micro, variable en société). Ne la rate pas !
• Frais professionnels : en société ou EI réel, déduis tout ce qui est lié à ton activité (matériel, logiciels, transport, repas d'affaires).
• Plan d'épargne retraite (PER) : les versements sont déductibles du revenu imposable.
• Versement libératoire (micro) : avantageux si ton taux marginal IR est supérieur à 11%.

Attention : l'optimisation fiscale est légale et recommandée. L'évasion fiscale ne l'est pas. Consulte un expert-comptable pour ta situation spécifique.